税负是很多企业需要重点关注的问题，税负率过高过低是否都存在风险？税局是从哪些手段透过税负发现企业经营异常？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的比率，是税务机关重要的评价指标，也是很容易被企业忽视的一个难题。而且很多企业也存在侥幸心理，总是以为税务稽查不会查到自己，这样的想法是不可行的，想要企业长期发展下去，必须得按照规定做好每一步，不能因为眼前的利益，而忽视了税负问题。

企业税负率太低引起稽查

湖北省一家主要经营皮革制品及出口家具的企业，注册资本只有53万元，成立不到3年， 年销售收入近3000万元，但其年度税负仅1.21%，明显低于行业平均税负3%的水平。这些异常引起主管税务机关风险分析人员的注意。

经查，涉案人员以公司名义先后向深圳某工贸公司、福州某商贸公司等7家单位虚开增值税专用发票共415份，金额3172万元，税额539万元，涉案人员通过个人账户获得赃款150万元。

划重点：实务中，税务机关为了加强对纳税人的管理力度，采取了税务预警措置。税务机关设置了多项指标，通过对纳税人数据分析，若指标出现明显低于行业水平的，会引起税务机关的注意，面对税务机关的询问若无法说明合理理由的，将会面临税务机关的检查/稽查，给企业带来税务风险。

通常，税务部门会关注各企业的纳税水平，通过横向和纵向两个维度分析企业的税收负担程度的情况。

横向，就是与本地区同行业的企业纳税水平进行比较。

纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。

如果发现某个企业的缴税比例波动偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。

哪些情况企业会被约谈？

正常情况下，税局会找一个行业，然后从行业中对税负进行核查，出现异常的展开稽查。那什么情况下，企业会被约谈？企业需要重点自查以下9种情况。

1.企业税负变动异常或税负率低于高于行业水平；

2.企业没按规定正常申报，如没及时报送，不按时报税，报税不完整等；

3.相关发票出现异常现象，如短期内新办大量领购发票，且税负低等；

4.企业的员工和经营场地跟收入不一致等；

5.员工工资长期没超过5000元，会让税局认为在规避个税；

6.印花税、房产税长期为0；

7. 企业有发票但仍然零申报的；

8. 库存账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注；

9. 虚增员工、虚列工资等；

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。而且企业应该重点关注自身财务合规性，及时自查防范风险。

一键测算纳税水平

像上述案例中的企业是因为交税过少被稽查。有些企业一阶段内交税过少，通常是短期内大量抵扣进项税额导致，合理安排进项票抵扣金额与认证时间，能够有效管控税负波动，降低被查风险。

畅捷通好会计税负率一键测算，进项认证很简单。好会计可以将已经入账的进项发票先做模拟认证，在好会计【发票管理】-【认证测算】，输入所属行业在当地的平均税负率，点击【测算】，即可知晓当期预计还需抵扣的进项税额，并自动出具建议认证的发票列表。

轻松查看同行业增值税税负预警

在分析增值税交税水平时，通常关注的重点就是进项税额和销项税额。畅捷通好会计可以根据销项进项自动生成同行业增值税税负预警，还可以查询所属行业，并进行更改。

当销售额变动率高于正常峰值同时交税水平低于预警值，或者销售额变动率正常、而交税水平低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。

随着金税三期系统的逐步完善，在实际税务工作中的作用越来越凸显。每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查、内部处理，保证向系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。这样才有利于促进企业良好健康的发展！

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